BTW-auto en marge-auto zijn termen die vaak terugkomen bij de koop en verkoop van auto’s, vooral tweedehands. Ze bepalen hoe de btw (belasting over de toegevoegde waarde) wordt behandeld bij de transactie, wat van invloed kan zijn op de prijs en aftrekbaarheid, vooral voor ondernemers. Deze blog legt in ongeveer 1000 woorden uit wat beide termen betekenen, het verschil tussen hen, en wat dit concreet betekent voor koper, verkoper en ondernemer.
Wat is een BTW-auto?
Een BTW-auto is een voertuig waarbij de btw over het volledige aankoopbedrag wordt berekend en gefactureerd. Dit geldt vooral voor nieuwe auto’s, maar ook voor gebruikte auto’s die zakelijk worden doorverkocht zonder toepassing van de margeregeling. Belangrijk is dat bij de aankoop van een BTW-auto de koper, als hij ondernemer is, de betaalde btw kan terugvorderen in zijn btw-aangifte mits de auto zakelijk wordt gebruikt.
Voor particulieren is dit voordeel er niet, omdat zij btw niet kunnen terugvorderen. Voor bedrijven en zelfstandigen betekent het kopen van een BTW-auto financieel voordeel doordat ze de btw kunnen aftrekken. Meestal betreft het hier auto’s die nog nooit voor particulier gebruik zijn verkocht, bijvoorbeeld leasewagens of nieuwe auto’s rechtstreeks van de fabrikant.
Wat is een marge-auto?
Een marge-auto is een tweedehands auto waarvan de btw al eerder is betaald door een particuliere koper die de auto nieuw heeft gekocht. De verkoop van dergelijke auto’s valt onder de margeregeling: de btw wordt enkel geheven over de winstmarge (het verschil tussen inkoopprijs en verkoopprijs) en niet over het gehele bedrag. De btw wordt dus verwerkt in een aparte, gunstigere regeling voor tweedehandsgoederen.
Hierdoor hoeft de verkoper over de hele verkoopprijs geen btw te rekenen, maar enkel over het winstdeel. Dit betekent dat de koper van een marge-auto geen btw kan terugvorderen, ook niet als hij ondernemer is. De marge-auto is meestal aantrekkelijker geprijsd voor particuliere kopers omdat geen btw over het volledige bedrag wordt gerekend, maar minder interessant voor ondernemers die btw willen aftrekken.
Het verschil tussen BTW-auto en marge-auto
| Kenmerk | BTW-auto | Marge-auto |
|---|---|---|
| Btw-toepassing | Volledige btw over de aankoopprijs | Btw slechts op winstmarge |
| Aftrekbaarheid btw | Ja, voor ondernemers bij zakelijk gebruik | Nee, geen btw aftrek mogelijk |
| Prijsimpact | Prijs inclusief btw, btw kan teruggevorderd worden | Prijs inclusief marge btw, maar geen btw aftrek |
| Gebruikelijke kopers | Ondernemers/zakenauto’s | Particulieren en tweedehandskopers |
| Voorbeeld | Nieuwe auto van dealer | Tweedehandsauto van particulier of margehandelaar |
Wat betekent dit voor de koper?
-
Particulieren kopen normaal een marge-auto omdat zij geen btw kunnen terugvorderen. Dit maakt marge-auto’s vaak goedkoper en transparanter geprijsd.
-
Ondernemers doen er goed aan om bij aankoop te kijken of ze een BTW-auto kunnen kopen zodat ze de btw kunnen aftrekken. Maar als ze een marge-auto kopen, kunnen ze de btw niet terugvorderen, ook al gebruiken ze de auto zakelijk.
-
Er is een uitzondering: sommige marge-auto’s kunnen verkocht worden zonder toepassing van de margeregeling, waardoor de koper alsnog btw kan aftrekken (bijvoorbeeld bij doorverkoop van marge-auto aan ondernemer waarbij btw wordt toegepast).
Wat betekent dit voor de verkoper?
-
Een verkoper die een marge-auto aanbiedt, hoeft geen btw over het gehele verkoopbedrag te rekenen, enkel over de winstmarge.
-
Een BTW-auto wordt verkocht met btw op het volledige bedrag, hetgeen hoger lijkt maar voor ondernemers fiscaal voordelig kan zijn.
-
Het toepassen van de margeregeling vereist juiste boekhouding en administratie, omdat alleen btw over marge wordt verantwoord.
-
Daarom is het belangrijk dat de verkoper duidelijk communiceert of de auto een marge- of BTW-auto is, voor transparantie richting koper.
Waarom is dit onderscheid relevant?
-
Financiële voordelen voor ondernemers: Een BTW-auto leent zich beter voor aftrek van btw en fiscale optimalisatie.
-
Prijsverschil voor particulieren: Marge-auto’s zijn aantrekkelijker omdat ze fiscaal gunstiger geprijsd zijn.
-
Administratieve verplichtingen: Handelaren moeten goed weten welke regeling ze toepassen om correcte btw te berekenen.
-
Invloed op export en hergebruik: Voor ondernemers die importeren of exporteren kan het btw-regime van groot belang zijn.
Praktisch voorbeeld btw-berekening bij marge-auto
-
Handelaar koopt marge-auto voor €15.000 van particulier.
-
Verkoopt marge-auto voor €18.000 aan nieuwe koper.
-
Winst = €3.000.
-
Btw (21%) over winst = 0,21 × €3.000 = €630.
-
Koper betaalt €18.000, maar betaalt dus btw alleen over marge.
-
Koper kan btw niet terugvragen.
Bij een BTW-auto wordt btw gewoon over €18.000 berekend maar kan de koper als ondernemer die btw terugvorderen.
Wat als je een marge-auto als ondernemer gebruikt?
-
Je kunt de betaalde btw niet aftrekken.
-
Onderhoud en andere autokosten kunnen deels aftrekbaar zijn, maar zonder btw-teruggave over aankoop.
-
Let op bij export, want zonder btw-uitreiking bij aankoop is btw terugvorderen complex.
Conclusie
Het verschil tussen een BTW-auto en een marge-auto draait vooral om btw-regels en fiscale consequenties. Voor particulieren die vooral tweedehands auto’s kopen, is een marge-auto meestal de norm en financieel voordelig. Voor bedrijven en ondernemers kan het fiscaal interessant zijn een BTW-auto te kopen omdat zij dan de btw kunnen aftrekken.
Bij aanschaf van een auto is het dus belangrijk te checken of een auto een marge-auto of btw-auto is, wat op de factuur en verkoopdocumenten duidelijk moet worden vermeld. Dit biedt inzicht in de totale kosten, fiscale rechten en verplichtingen.
Zo ben je goed geïnformeerd over de fiscale impact en voorkom je verrassingen bij de aankoop van jouw volgende auto. En of je nu particulier of ondernemer bent, het juist kennen van deze termen maakt veel verschil in zowel aankoopprijs als fiscale behandeling.
